Цель любого бизнеса – стабильное извлечение прибыли. Увеличение дохода, сокращение затрат, являются не хитрыми способами оптимизации. Ни для кого не секрет, что одной из обязательных статей расходов любого налогоплательщика является уплата налогов.
Налоговая нагрузка рассчитывается для оценки эффективности проводимой финансовой политики. Это показатель, который определяет часть выручки организации, направляемую на выплату налогов и обязательных взносов в бюджет.
Снизить налоговую нагрузку помогает оптимизация. Это система методов, позволяющих законно минимизировать налоговое бремя и увеличить прибыль. В зависимости от сферы деятельности и масштаба бизнеса схема оптимизации будет индивидуальной для каждой компании. Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, доверьте оптимизацию налогообложения профессионалам.
Законные способы оптимизации налоговой нагрузки
Оптимизацию налогообложения не стоит путать с уклонением от уплаты налогов или утаиванием доходов. Для снижения нагрузки существуют правомерные способы:
1. Выбор оптимальной системы налогообложения.
В РФ действует общая система налогообложения (ОСН) и специальные режимы (УСН, ЕСХН, АУСН для отдельных регионов, НПД – для ИП и самозанятых, патент – только для ИП). Каждый из режимов имеет свои особенности: требования по численности штата, виду деятельности, ограничения по доходу.
Чтобы налоговая нагрузка была минимальной, подобрать систему налогообложения нужно правильно.
Например, по сравнению с ОСН, при УСН применяются пониженные налоговые ставки, легче вести учет и нужно платить меньше налогов. Однако рассчитывать на применение УСН могут компании мелкого и среднего бизнеса, подпадающие под критерии в 2024 году:
- доход до 265,8 млн руб.;
- средняя численность сотрудников – до 130 человек;
- у ООО на УСН не должно быть филиалов;
- остаточная стоимость оборотных средств – до 150 млн рублей;
- есть ограничения по видам деятельности.
Сельхозпроизводители могут воспользоваться специальным налоговым режимом ЕСХН, но при соблюдении условий: доля прибыли от сельскохозяйственной коммерческой деятельности должна составлять 70 % от общего дохода. На бизнес по переработке сельхозпродукции ЕСХН не распространяется.
В 2025 году в силу вступает ряд существенных изменений в НК РФ. Например, повысят лимит оборота для перехода на УСН до 450 млн рублей, а компании на УСН с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС. Грядет повышение ставки налога на прибыль при использовании ОСН до 25 %. Чтобы своевременно узнать обо всех нововведениях и учесть их в своей работе, обращайтесь к налоговым консультантам компании RUSTAX.
2. Эффективный налоговый учет.
Эффективная организация налогового учета предполагает правильное ведение и хранение документов, подтверждающих налоговые расчеты и операции, использование амортизации, перераспределение расходов и доходов между различными юрлицами или филиалами для снижения сумм платежей, проведение инвентаризации, создание резервов и другие способы учета, закрепленные в НК РФ. Все это должно иметь отражение в учетной политике компании.
3. Использование налоговых льгот.
Налоговая льгота – это освобождение от уплаты части налога или уменьшение налогооблагаемой базы для некоторых категорий налогоплательщиков или видов деятельности. Если какие-то критерии, например, объем выручки или численность штата, не позволяют использовать специальный налоговый режим, оптимизировать налоговое бремя поможет применение льгот по налогам, которые составляют основную налоговую нагрузку организаций, – НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, страховым взносам.
Налоговые льготы могут быть федерального и регионального уровня.
Примеры:
- большой набор налоговых льгот имеют предприятия-резиденты территорий опережающего развития (ТОР), особых экономических зон (ОЭЗ) и свободных экономических зон (СЭЗ). А также резиденты инновационного центра «Сколково», инновационных научно-технических центров;
- IT-компании могут воспользоваться комплексом льгот: пока еще нулевая ставка налога на прибыль и сниженные страховые взносы, а разработчики отечественного ПО могут рассчитывать на освобождение от уплаты НДС;
- почти во всех субъектах РФ предоставляются региональные налоговые льготы. Ими могут воспользоваться компании с определенным видом деятельности. Например, в Москве предприниматели вправе рассчитывать на льготы по налогу на прибыль, имущество, земельному налогу (распространяется на технопарки, индустриальные парки);
- компании, использующие ОСН, могут рассчитывать на налоговые льготы, если производят пожертвования в благотворительные фонды.
4. Структурирование бизнеса и сделок.
Крупный бизнес может воспользоваться таким способом оптимизации системы налогообложения, как структурирование бизнеса. Оно предполагает законное разделение бизнеса на отдельные направления с целью уменьшения налоговой нагрузки на группу, холдинг в целом. Такая оптимизация должна обязательно иметь деловую цель.
Структурирование сделок позволяет оптимизировать процесс, уменьшить риски, повысить гарантии для всех сторон и сэкономить средства.
Структуризация с целью налоговой оптимизации – процесс непростой. Чтобы провести его правильно и избежать штрафов, вы можете провести процедуру с участием налогового консультанта.
Незаконные способы оптимизации
Использовать незаконные методы для ухода от налогов не стоит. Рано или поздно налоговая обнаружит серые схемы снижения налоговой нагрузки и привлечет к налоговой, административной, а в некоторых случаях даже уголовной ответственности.
Нелегальными методами признаются:
- дробление бизнеса – фиктивное разделение бизнеса на несколько компаний;
- привлечение фирм-однодневок;
- слияние с убыточной организацией для снижения налоговой нагрузки;
- использование личных счетов для расчетов с контрагентами;
- незаконное обналичивание денег.
Заключение
Оптимизация налогообложения – это кропотливая и длительная работа, в которой недопустимы просчеты и ошибки. Подойдите ответственно к этому вопросу и доверьте снижение налоговой нагрузки профессиональным консультантам по налогообложению.
В RUSTAX работают специалисты с опытом работы в налоговых органах. Мы составим индивидуальную программу оптимизации налоговой нагрузки законными методами, чтобы исключить любые претензии налоговых органов и сэкономить на налоговых платежах.
Загрузка...