Урегулирование налоговых споров в суде

Современный бизнес зажат в рамки налогового законодательства. Любая экономическая деятельность сопровождается регулярным исчислением и уплатой налогов, а также иных обязательных платежей в государственный бюджет. И успешность бизнеса напрямую зависит от соблюдения требований закона и оптимизации налоговой нагрузки.

Решение этих задач часто заставляет предпринимателей балансировать на грани дозволенного. Российское налоговое право очень запутанное, содержит множество исключений и отсылочных норм. Это усложняет правоприменительную практику, порождает разночтения и споры между налогоплательщиками и ФНС России.

Часть юридических конфликтов удается урегулировать в досудебном порядке, а другие доходят до суда. Инициатором судебного разбирательства чаще всего является налогоплательщик как менее защищенная сторона правоотношений.

Причины обращения в суд

• Оспаривание нормативных актов, принятых государственным органом.
• Доначисления налогов и пеней по результатам налоговой проверки.
• Ошибки бухгалтерского и налогового учета.
• Привлечение руководителя, главного бухгалтера, учредителя и иных лиц к субсидиарной ответственности по уплате задолженности организации перед бюджетом, если их действия или бездействие повлекли за собой банкротство.
• Взыскания и юридические санкции в отношении налогоплательщика.
• Нарушения законодательства должностными лицами налоговой инспекции при проведении проверок.
• Недостаточный уровень знания налогового законодательства и (или) неосведомленность налогоплательщиков о последних изменениях.
• Необоснованное списание денег с банковского счета в счет уплаты налога.
• Взаимодействие налогоплательщика с «техническими» контрагентами и заключение фиктивных сделок.
• Отказ ИФНС принять налоговые вычеты.
• Причинение убытков налогоплательщику незаконными решениями налоговых органов, действиями или бездействием должностных лиц.

Причин налоговых споров огромное множество. Никто не застрахован от злоупотреблений правом, ошибок и намеренных нарушений налоговых прав и законных интересов налогоплательщика. Во всех вышеуказанных ситуациях исход спора зависит от решения суда, которое, по статистике, в 80 % случаев принимается в пользу налоговых органов. Кроме того, средняя сумма доначислений по итогам проверок стабильно растет.

Почему так происходит?

• Применение инспекциями ФНС автоматических электронных систем АСК «НДС-2» и АИС «Налог-3», которые выявляют налоговые нарушения и указывают на повышенные риски злоупотребления правом.
• Повышение уровня квалификации инспекторов ФНС. Их работа становится все более качественной.
• Низкая правовая грамотность налогоплательщиков.

Налоговые риски в современных условиях деофшоризации слишком высоки. Чтобы увеличить шанс выиграть дело, стоит обратиться за профессиональной юридической помощью.

Основные этапы налогового спора

1. Получение решения вышестоящего налогового органа по жалобе, поданной в административном порядке.
2. Оформление и подача искового заявления в арбитражный суд с приложением копий документов, подтверждающих изложенную юридическую позицию.
3. Рассмотрение дела с участием сторон и заинтересованных лиц. Проведение экспертиз, исследование доказательств, вынесение решения.
4. Составление и подача апелляционной жалобы в вышестоящий суд, если решение первой инстанции не удовлетворяет одну из сторон.

Урегулирование спора в суде первой инстанции

Порядок судопроизводства по налоговым спорам установлен Арбитражным процессуальным кодексом РФ. Иск может быть подан в суд в течение 3 месяцев со дня, когда заявитель узнал о нарушении своих прав. Обычно отправной точкой является момент получения налогоплательщиком решения налогового органа по акту проверки.

Чтобы инициировать судебное разбирательство, необходимо собрать комплект документов, которые подтверждают незаконность действий или бездействия налоговиков, и грамотно составить иск. Далее заявление подается в арбитражный суд по месту нахождения инспекции почтой или прямо в канцелярию. После возбуждения дела тяжба может длиться до 3 месяцев, а в особых случаях и до 6 месяцев.

На заседаниях по налоговым спорам суд заслушивает позиции налогоплательщика и ИФНС, истребует дополнительные документы, при необходимости назначает экономическую экспертизу и опрашивает свидетелей, исследует представленные доказательства и выносит решение, результатом которого может быть:

• полная или частичная отмена решения налогового органа;
• признание действий или бездействия ИФНС правомерными;
• возложение на налоговый орган обязанности совершить определенные действия.

Пересмотр дел по налоговым спорам

Исход процесса зависит не только от соблюдения формальностей, но и от профессионализма юристов, представляющих ту или иную сторону. Если добиться нужного результата по налоговому спору в арбитраже первой инстанции не удалось, надо подавать апелляционную жалобу в вышестоящий суд.

В жалобе должны быть подробно описаны нарушения процессуального и (или) материального права со ссылками на нормы законодательства, которые являются основанием для отмены обжалуемого решения. Апелляция рассматривается судом в коллегиальном составе по имеющимся материалам дела. Дополнительные доказательства можно предоставить только в том случае, если их было невозможно предъявить суду первой инстанции. В итоге судья может:

• удовлетворить жалобу, отменить или изменить решение суда первой инстанции постностью или в части, приняв новый акт по делу;
• отменить первоначальное решение и прекратить производство по делу;
• отказать в удовлетворении жалобы и оставить решение суда первой инстанции в силе.

Постановление суда апелляционной инстанции тоже может быть обжаловано в кассационном порядке.

Профессиональная помощь по налоговым спорам в суде

Специалисты консалтинговой компании RUSTAX добьются вынесения решения в пользу клиента и помогут избежать незаконного начисления сумм налогов и пеней.

Комплекс юридических услуг включает:

• консультирование по вопросам урегулирования налогового спора;
• анализ материалов налоговой проверки;
• сбор доказательств и построение правовой позиции;
• составление искового заявления в суд;
• представление и защиту интересов клиента в судебном процессе;
• обжалование неудовлетворительных решений в апелляционном и кассационном порядке;
• взыскание убытков, причиненных клиенту незаконными действиями или бездействием должностных лиц ИФНС.

Специалисты RUSTAX сделают все необходимое в каждой ситуации, чтобы отменить необоснованное и незаконное решение налогового органа, сохранить ваши деньги и репутацию добросовестного налогоплательщика.

Не стоит пускать налоговый спор на самотек. Нужно как можно раньше обратиться за профессиональной помощью. Это повысит шансы на успешное решение дела в суде.