Минимизация налоговых рисков

Налоговый риск — это вероятность наступления неблагоприятных юридических и финансовых последствий из-за изменения ставок, отмены льгот, нарушений или злоупотреблений правом в процессе начисления, уплаты и оптимизации налогов. Он сопровождает любую коммерческую деятельность. Его нельзя устранить полностью, но можно минимизировать. Для этого необходимо провести анализ существующих и перспективных налоговых рисков с учетом специфики коммерческой деятельности и организационной структуры компании. После выполнить комплекс превентивных бухгалтерских и юридических мероприятий. Эффективно такую работу могут выполнить только профессионалы.

Виды налоговых рисков

Налоговые риски классифицируются по различным критериям. На практике наиболее актуальным является разделение в зависимости от предмета и источников их возникновения. По названному критерию выделяют следующие виды налоговых рисков:

• Риски налогового контроля. Финансовые потери от данного типа рисков связаны с применением налоговыми органами штрафных санкций к налогоплательщикам за совершения правонарушений. Виды нарушений законодательства и ответственность за их совершение предусмотрены разделом VI НК РФ. Риски налогового контроля напрямую зависят от стремления налогоплательщика минимизировать сумму налогов. У добросовестных организаций и индивидуальных предпринимателей вероятные потери минимальны и сводятся чаще всего к возможности совершения случайных ошибок налогового учета и обнаружения их со стороны инспекции ФНС. Налогоплательщик, который совершает активные действия, чтобы сократить налоги, рискует существенно больше.
• Риски усиления налогового бремени. Эта категория более всего угрожает долгосрочным экономическим проектам, таким как инвестиции в недвижимое имущество, производственные линии, инновационные технологии, получение кредитов на продолжительный срок. К данному виду рисков относятся рост ставок и отмена льгот, изменение порядка определения налоговой базы, появление новых налогов и т. д.
• Риски уголовного преследования. Их воздействию могут подвергаться налогоплательщики в рамках состава преступлений и санкций за их совершение, предусмотренные статьями 194, 198, 199 УК РФ. Наибольшему риску подвержены руководители и главные бухгалтеры крупных компаний, а в случаях банкротства даже учредители при проведении выездной налоговой проверки. Основной критерий для квалификации противоправного налогового деяния в качестве преступления — это размер сокрытия и неуплаты налогов, который составляет 100 000 и более рублей.

Применение налоговиками современных автоматических программных средств контроля повышает вероятность обнаружения налоговых правонарушений. Это в свою очередь увеличивает риск наступления неблагоприятных для налогоплательщика последствий.

Критерии и методы оценки налоговых рисков

Многообразие налоговых рисков диктует необходимость использования различных методов при их оценке для поучения наиболее точных результатов. Выделяют качественные и количественные способы определения величины риска. Качественный анализ позволяет выявить вероятные риски и факторы, влияющие на их степень в зависимости от принятия конкретных управленческих решений. С помощью количественных методов определяется уровень риска.

В качестве расчетных критериев могут выступать следующие показатели:

• уровень налоговой нагрузки налогоплательщика;
• отражение убытков в отчетности;
• размеры налоговых вычетов;
• опережающие темпы роста расходов над интенсивностью увеличения доходов от коммерческой деятельности;
• величина отклонения уровня рентабельности предприятия от среднего показателя для конкретной отрасти;
• выплата заработной платы ниже среднего уровня.

Качественные методы оценки налоговых рисков

• Рейтинговый метод — это анализ выбранной группы критериев и определение степени их «критичности» по величине возможных потерь финансов (налогового ущерба) на основе расчетных коэффициентов.
• Метод экспертных оценок реализуется через обработку профессиональных мнений опытных специалистов о вероятности возникновения налоговых рисков и о возможных размерах потерь от их наступления. Он используется в проблемных ситуациях, когда критерии невозможно формализовать, отсутствуют достаточные сведения о финансовых операциях и налоговом учете или они являются недостоверными, что лишает возможности применять математические расчеты. В основе экспертного метода лежат накопленный опыт специалиста, его интуиция и логика.
• Метод аналогии позволяет оценивать налоговые риски на основе сведений из базы данных, содержащей аналогичные ситуации и решения налоговых органов. Информация обрабатывается с целью выявления зависимостей между завершенными и текущими проектами для оценки налоговых рисков, ожидаемых при реализации новых проектов. Расчетные показатели сопоставляются с эффектом от схожих уже реализованных решений. Полученные отклонения определяют степень риска анализируемого объекта.

Количественные способы оценки налоговых рисков:

• абсолютные показатели оценки налогового риска;
• относительные показатели налогового риска.

Для наиболее точного измерения риска количественные и качественные оценки могут комбинироваться.

Помощь профессионалов в минимизации налоговых рисков

Консалтинговая компания RUSTAX оказывает квалифицированные экспертные услуги по вопросам выявления, оценки и минимизации существующих и перспективных налоговых рисков. Наши специалисты имеют большой опыт работы в сфере государственного фискального регулирования и контроля. Мы помогаем среднему и крупному бизнесу успешно сократить налоговые риски и снизить вероятность назначения проверки.

Комплекс услуг компании RUSTAX включает в себя:

• поиск и оценку существующих и перспективных налоговых рисков с учетом особенностей коммерческой деятельности клиента;
• консультирование по вопросам снижения вероятности наступления неблагоприятных финансовых последствий;
• управление рисками и налоговое планирование;
• контроль составления налоговой отчетности и исчисления наиболее рискованных налогов;
• разработка и внедрение индивидуальных рекомендаций по минимизации налоговых рисков.

Мероприятия по снижению налоговых рисков, которые проводят специалисты RUSTAX:

• мониторинг изменения показателей уровня рисков;
• обеспечение сохранности активов предприятия;
• контроль соблюдения клиентом налогового законодательства;
• диверсификация финансовых потоков;
• применение упрощенной системы налогообложения;
• реструктуризация компании;
• ограничение количества и сумм рискованных сделок;
• оптимизация штатного расписания;
• повышение уровня налоговой грамотности персонала заказчика;
• проведение налогового аудита;
• предоставление налоговым органам достоверных сведений о коммерческой деятельности;
• автоматизация документооборота.

Экономический эффект от услуги

Внедрение профессиональной системы контроля и управления рисками позволяет достичь положительного экономического эффекта:

• повышение прибыли благодаря снижению налоговых, управленческих, юридических и организационных издержек;
• обеспечение предсказуемых результатов экономической деятельности;
• минимизация коммерческих рисков предприятия;
• повышение эффективности менеджмента и планирования бизнес-проектов.

Работайте с уверенностью в завтрашнем дне — закажите услуги по минимизации налоговых рисков с помощью профессионального консалтинга RUSTAX!