Налоговый аудит

Налоговый аудит представляет собой независимую экспертную проверку корректности исчисления и уплаты налогов с целью оценки существующих и перспективных рисков и поиска путей их устранения. Процедура проводится по инициативе руководителя или учредителей организации. На нее не распространяются нормы Федерального закона № 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г. «Об аудиторской деятельности», так как она не является аудитом в буквальном смысле этого слова.

 ДЛЯ ЧЕГО ПРОВОДЯТ НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

В последние годы аудит налоговой отчетности все более актуален, так как средства налогового контроля непрерывно совершенствуются. Контрольные мероприятия органов ФНС РФ становятся более эффективными по целому ряду причин:

• повышение уровня квалификации налоговых инспекторов;
• введение в действие автоматических электронных систем отслеживания налоговых правонарушений;
• выявление повышенных рисков их совершения.

1. Любые нарушения со стороны налогоплательщиков быстро выявляются, пресекаются и наказываются государством. Именно поэтому все больше собственников бизнеса и руководителей организаций заказывают проведение налогового аудита для решения следующих важных задач:

• оценка состояния налогового и бухгалтерского учета;
• проверка документооборота, корректности составления договоров и первичных учетных документов;
• анализ полноты и правильности исчисления налогов, применения вычетов, освобождений и льгот;
• поиск существующих и перспективных налоговых рисков, снижение вероятности их наступления;
• предупреждение проведения налоговых проверок;
• контроль активов и обязательств фирмы;
• оценка эффективности состоявшейся реорганизации;
• поиск путей оптимизации налогов.

1. Приведенный выше перечень задач налогового аудита не является исчерпывающим. Процедура дает руководству ценную информацию о состоянии отчетности компании, помогает устранить выявленные проблемы и снизить риски. Налоговый аудит рекомендуется проводить если:

• планируется реорганизация или ликвидация компании;
• открываются филиалы и (или) представительства;
• меняется вид деятельности;
• произошла смена руководителя и (или) главного бухгалтера;
• организация осуществляет внешнеэкономическую деятельность;
• налогоплательщик совмещает разные налоговые режимы;
• продается доля в уставном капитале компании;
• нужно найти эффективные способы оптимизации налогообложения.

Важно также отметить, что ИФНС часто запрашивает информацию о коммерческих операциях.

ВИДЫ НАЛОГОВОГО АУДИТА

1. Существует несколько основных методик проведения аудита налоговой отчетности фирмы, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки.

• Комплексный налоговый аудит

1. Это масштабная проверка всего налогового учета компании в рамках заданного периода. Данный вид ревизии является самым дорогим и продолжительным по времени проведения, так как охватывает все налоги, всю структуру организации и все хозяйственные операции.

• Тематический налоговый аудит

1. Этот тип аудита предусматривает проверку наиболее «проблемных» и (или) сложных участков учета (НДФЛ, НДС, налог на прибыль и т.д.). Эффективен при наличии прочной уверенности в том, что другие участки не содержат ошибок.

• Структурный налоговый аудит

1. Данный вид аудита обеспечивает анализ правильности определения суммы уплачиваемых налогов в пределах одного или нескольких структурных подразделений крупной компании. Результаты проверки позволяют сопоставить налоговую нагрузку на каждый элемент структуры организации в отдельности и сбалансировать ее.
2. Каждый из названных вариантов налогового аудита может проводиться с применением сплошного или выборочного метода. В первом случае последовательно анализируются все документы, хозяйственные операции и налоговые начисления за выбранный период. Во втором случае аудитор проверяет основные позиции не полностью, а частично с определенным интервалом.

 ЭТАПЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО АУДИТА

1. В каждом конкретном случае эксперт разрабатывает индивидуальный план проверки в зависимости от особенностей структуры и экономической деятельности организации. Однако можно выделить несколько основных этапов проведения аудита налоговой отчетности:

• Анализ учредительных документов, проверка правильности составления договоров и заполнения первичной документации. Уже на этом этапе можно выявить и устранить недостатки, которые помешают в будущем применить налоговые вычеты, льготы и освобождения.
• Проверка правильности исчисления и уплаты налогов. Последовательно анализируются объекты налогообложения, налоговые базы, полученные преференции и применяемые ставки по всем обязательным платежам в бюджет, включая вычеты НДС, доход и затраты для расчета налога на прибыль, реализуемые подакцизные товары и т.д.
• Поиск возможностей использовать дополнительные налоговые льготы. Максимально возможное применение предусмотренных законом льготных условий налогообложения позволяет хорошо экономить.
• Мониторинг правильности отражения финансовых показателей и заполнения налоговых деклараций. В этой ситуации контролю подвергается как уже поданная отчетность, так и документация текущего отчетного периода.
• Выявление налоговых рисков, существующих и вероятных в будущем. Это убережет компанию от непредвиденных трат и сохранит прибыльность деятельности в долгосрочной перспективе.

КАК ФОРМИРУЕТСЯ СТОИМОСТЬ НАЛОГОВОГО АУДИТА

1. Цена услуг по выполнению налогового аудита определяется индивидуально в каждом конкретном случае и зависит от следующих факторов:

• величина проверяемого периода;
• виды деятельности компании;
• размер общего денежного оборота;
• численность сотрудников;
• метод проведения проверки.

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ ОТ КОМПАНИИ RUSTAX

1. Консалтинговая компания RUSTAX проводит налоговый аудит среднего и крупного бизнеса в Москве. Мы обеспечиваем нашим клиентам следующие гарантии и преимущества:

• высокий профессионализм налоговых экспертов;
• строгая конфиденциальность полученной информации;
• соблюдение сроков проведения налогового аудита;
• конкурентные цены на услуги;
• независимость и беспристрастность проверки;
• удобство, гибкость и высокая скорость делового взаимодействия;
• активное участие управляющего партнера в делах компании;
• строгий контроль всех проектов.

1. Компания RUSTAX проводит налоговый аудит в соответствии с мировыми стандартами качества оказания услуг. По итогу проверки будут достигнуты следующие результаты:

• выявление слабых мест в учете и налоговых рисков с указанием путей их устранения;
• улучшение делопроизводства, повышение качества оформления документов;
• обнаружение и устранение ошибок исполнения налоговых обязательств;
• снижение сумм начислений налогов за счет применения льготных режимов обложения, вычетов и освобождений;
• создание условий эффективного таможенного и налогового планирования;
• формирование репутации добросовестного налогоплательщика;
• снижение вероятности назначения налоговой проверки.

1. На всех этапах аудита налогов специалисты RUSTAX осуществляют консультирование по любым вопросам налогообложения. По итогу проверки заказчик получает развернутое экспертное заключение, которое содержит выявленные проблемы и практические рекомендации по их устранению. Закажите налоговый аудит — избавьтесь от налоговых рисков!