Оптимизация НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым распространенным косвенным обязательным платежом, взимаемым с организаций и индивидуальных предпринимателей при реализации товаров, работ и услуг. На него приходится около 20 % всех поступлений в государственный бюджет России. Именно поэтому оптимизация НДС является важной составляющей успешного бизнеса в условиях развитой конкуренции.

НДС включается в стоимость реализуемой продукции и фактически оплачивается покупателем, но юридически плательщиком является продавец. По общему правилу сумма налога определяется как разница между исходящим и входным НДС. Чем больше выручка от реализации товара, работ или услуг, тем больше сумма налогового платежа.

Оптимизация НДС — это поиск и внедрение эффективного порядка налогообложения, основанного на максимально возможном использовании предоставленных законом налоговых освобождений, вычетов и льгот с целью снижения сумм налога. Сделать это на абсолютно законных основаниях помогут эксперты RUSTAX в рамках услуги
«Косвенное налогообложение».

СУТЬ УСЛУГИ

Компания RUSTAX оказывает профессиональную организационно-правовую и бухгалтерскую поддержку бизнеса по оптимизации НДС в Москве и регионах России. Комплекс услуг включает:

• анализ коммерческой деятельности заказчика;
• разработку оптимальных способов снижения размера налогов;
• проверку правильности исчисления НДС;
• поиск и оценку возможных налоговых рисков;
• составление экспертного заключения о применяемом порядке исчисления налога;
• нивелирование налоговых рисков, связанных с НДС;
• возврат/зачет переплаченных сумм налогов;
• улучшение системы документооборота.

Оптимизация налога на добавленную стоимость — это кропотливая работа по всем направлениям деятельности компании. Приведенный перечень услуг не является исчерпывающим. Наши эксперты готовы найти оптимальный выход в самых сложных и запутанных ситуациях. Мы не работаем по «серым» схемам — только законная и прозрачная налоговая оптимизация НДС.

ДЛЯ ЧЕГО НУЖНА ОПТИМИЗАЦИЯ НДС

Профессиональная оптимизация НДС дает положительные экономические результаты:

• повышение прибыли за счет снижения налогового бремени;
• увеличение конкурентоспособности благодаря уменьшению цены товаров, работ или услуг;
• применение оптимального режима налогообложения;
• организация прозрачной системы бухгалтерского и налогового учета.

Оптимизация НДС позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Для этого необходимо провести комплексный анализ коммерческой деятельности компании и на основе собранных сведений обеспечить максимально широкое применение предоставленных законом освобождений, вычетов и льгот. Это непростая задача, так как налоговое законодательство, регулирующее порядок начисления и уплаты НДС, запутанно и содержит множество особенностей, разобраться в которых может только профессионал.

ОСНОВНЫЕ СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ НДС

Налоговое законодательство предоставляет бизнесу широкое поле для совершения юридических маневров, способствующих уменьшению отчислений НДС в бюджет. Приведем несколько самых популярных способов:

• Агентский договор. Снизить налоговое бремя можно путем продажи товаров через агентов, применяющих УСН. Такая схема позволяет не начислять НДС и налог на прибыль с товарного оборота, вместо которых применяется налог при упрощенной системе налогообложения по методу «доходы минус расходы». Также можно использовать агентский договор с принципалом-нерезидентом и двумя агентами, которые получают поручение по отдельности: один покупает товар, другой его продает. При этом важно поставить нерезидента на налоговый учет в РФ — в таком случае бремя уплаты НДС ляжет на него с учетом вычетов.
• Офшор. Использование офшорных компаний в международной торговой деятельности позволяет существенно сократить налоговую нагрузку. Суть операций с использованием офшора заключается в том, чтобы свести к минимуму доход российской организации и сосредоточить капитал в той юрисдикции, где налогообложение осуществляется по льготной ставке или вовсе отсутствует. Оптимизировать НДС можно через покупку товара и внесение его в качестве вклада в уставный капитал. В приведенной схеме офшорная компания становится участником российской организации и оплачивает свою долю уставного капитала товаром, который по налоговому законодательству РФ не облагается НДС и таможенными пошлинами. В результате такого маневра достигается экономия 30 % на НДС и импортной пошлине при ввозе товара в Россию.
• Вексель. Данный способ заключается в приеме оплаты за реализованные товары, услуги, работы векселем при одновременном применении в учетной политике метода определения момента реализации «по оплате». Это позволяет перенести уплату НДС на следующие налоговые периоды.
• Лизинг. Приобретение дорогостоящего имущества в лизинг позволяет взять всю сумму по договору к зачету при расчете НДС, фактически оплатив лишь часть стоимости.
• Давальческое сырье. Смысл состоит в передаче продукции для переработки компанией, применяющей способ реализации «по оплате», и возврате переработанной продукции с оплатой только стоимости услуг, но не цены товара. При использовании этой схемы НДС начисляется только на стоимость работы по переработке.
• Экспорт. При реализации товаров за рубеж, а также оказании услуг или работ за пределами территории РФ коммерческие операции облагаются НДС по ставке 0 %.
• Товарный обмен. Использование бартерных сделок с отражением балансовой, а не рыночной стоимости реализованных и приобретенных товаров позволяет снизить НДС в пределах 30 %. При отклонении цены сделки от рыночной более чем на 30 % налоговые органы вправе самостоятельно установить стоимость товаров.

Этот перечень способов оптимизации НДС не является полным. В каждом конкретном случае можно найти и успешно использовать иные абсолютно легальные пути сокращения налоговой нагрузки с учетом индивидуальных особенностей коммерческой деятельности организации.

С КАКИМИ СЛОЖНОСТЯМИ МОЖНО СТОЛКНУТЬСЯ

Оптимизация НДС — процесс сложный и продолжительный, требующий комплексного подхода: от юридической проработки программы действий до экономического прогнозирования всех бизнес-процессов. Для получения положительного эффекта необходимо задействовать команду из высококвалифицированных юристов, экономистов, бухгалтеров и аудиторов.

Основная сложность в оптимизации НДС — это недостаток опыта, знания налогового законодательства и практики его применения. Координатор процедуры должен знать и понимать последовательность юридических действий, экономических процессов и особенностей их документального оформления. Наличие профессиональных знаний и навыков позволяет провести оптимизацию НДС эффективно и безопасно.

А постоянное изменение законодательства требует регулярного контроля и анализа нововведений. То, что было легальным вчера, может стать незаконным завтра, и наоборот. Нужно постоянно адаптировать налоговую политику под изменяющиеся правовые условия. Сложности оптимизации НДС неразрывно связаны с налоговыми рисками. Чем ниже квалификация оптимизатора, тем выше вероятность признания совершенных действий незаконными и, как следствие, доначисления неуплаченных сумм налогов и пеней.

ОСНОВНЫЕ РИСКИ

Несмотря на множество легальных способов сэкономить на НДС, многие организации злоупотребляют предоставленным правом или проводят оптимизацию с нарушением закона. Все попытки налогоплательщиков снизить сумму НДС пристально контролируются налоговыми органами. При выявлении «серых» схем или злоупотреблений назначаются камеральные и выездные проверки, по результатам которых часто доначисляются суммы умышленно сокрытых, недоплаченных или неуплаченных налогов.

Использование сомнительных схем уменьшения НДС без должного юридического анализа, документального оформления и экономической целесообразности также является рискованным. Такие действия могут быть расценены ИФНС как намеренный уход от уплаты налога.

Нарушение норм налогового законодательства грозит не только начислением неуплаченных налогов, денежными штрафами и пенями, но и уголовной ответственностью (в зависимости от умысла и размера причиненного государству вреда). Чтобы минимизировать риски, нужно использовать только законные схемы и способы оптимизации НДС и других налогов.

КАК ОПТИМИЗИРОВАТЬ ЗАКОННЫМИ СПОСОБАМИ

Чтобы не переплачивать НДС, необходимо использовать предусмотренные законом освобождения, льготы и вычеты. Для этого нужно откорректировать учетную политику и пересмотреть виды осуществляемой деятельности, ответственно подходить к выбору контрагентов и типов договоров.

Кроме того, снизить сумму НДС позволяет качественное ведение учета и регулярное соблюдение следующих правил:

• своевременно добавлять в учетную систему все входящие накладные, акты и счета-фактуры;
• запрашивать у поставщиков счета-фактуры на аванс;
• выдавать счета-фактуры покупателям;
• проверять наличие в системе всех полученных от поставщиков счетов-фактур;
• следить, чтобы система учета не начисляла НДС дважды по одни и тем же операциям.

Все законные способы оптимизации НДС содержатся в Налоговом кодексе, нужно только уметь находить и правильно ими пользоваться. Например, налогоплательщик в соответствии со ст. 145 вправе не уплачивать НДС, если его выручка за три предшествующих месяца не превысила два миллиона рублей. Для реализации этого права необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление и приложить выписку из бухгалтерского баланса.

ОПТИМИЗАЦИЯ НДС С RUSTAX — ВСЕГДА ВЫИГРЫШНОЕ РЕШЕНИЕ

В рамках комплексной услуги «Косвенное налогообложение» опытные специалисты RUSTAX осуществляют:

• анализ учредительных документов и коммерческой деятельности организации;
• изучение форм используемых договоров;
• оценку полноты и возможности использования новых налоговых вычетов, освобождений и льгот;
• проверку правильности исчисления и уплаты НДС;
• возврат излишне уплаченных сумм налога;
• оценку и нивелирование вероятных налоговых рисков;
• разработку безопасных способов оптимизации НДС;
• внесение изменений в договоры и учетную политику;
• корректировку видов деятельности, поиск более подходящих контрагентов;
• правильное юридическое оформление применяемых схем.

В этот список могут добавиться и иные услуги в зависимости от выбранных способов оптимизации НДС.

ВНЕДРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ

В результате оказания услуги по оптимизации НДС специалистами RUSTAX будет разработана индивидуальная для вашей организации система учета и исчисления налога. Использование оптимального порядка налогообложения позволит существенно снизить налоговое бремя, улучшить имидж налогоплательщика, а также сократить риск проведения налоговых проверок.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ

Профессиональная помощь в оптимизации НДС позволит получить следующий положительный эффект:

• настройка прозрачной и оптимизированной системы учета НДС;
• формирование положительного имиджа налогоплательщика;
• снижение рисков проведения налоговых проверок.

Используя современные и законные методы оптимизации НДС, мы успешно решаем ваши налоговые вопросы, в то время как вы можете полностью сконцентрироваться на развитии бизнеса.