Налоговая отчетность – это пакет документов, отражающих информацию об исчислении и уплате налогов коммерческими организациями. Основными видами являются декларации, справки и расчеты. Отчеты содержат данные о налогооблагаемой базе, ставках и размерах налогов, а также сведения о доходах, расходах, льготах, взносах и другие.

Виды отчетностей

Существует два основных критерия для классификации отчетностей. Это способ и сроки подачи, а также системы ведения учета.

По срокам сдачи можно выделить два вида отчетности – промежуточная и годовая.

Промежуточная отчетность отражает имущественное и финансовое положение компании в течение квартала или полугодия. Содержит сведения о бухгалтерском балансе, а также о прибылях и убытках. Это информация о финансовых результатах работы юридического лица. По запросу налогового органа или инициативе плательщика в отчетность может включаться иная документация.

Годовая отчетность отражает результаты работы организации. Для ее подачи требуются следующие документы:

  • годовой бухгалтерский баланс и приложение к нему;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет о движении средств, где содержится информация о размерах и изменениях капитала юридического лица и привлеченных средств;
  • отчет о движении капитала, включающий информацию об оставшихся, израсходованных и поступивших средствах;
  • пояснительная записка к отчету.

Также могут потребоваться специальные формы, в которых отражена специфика деятельности компании и заключения аудиторов по факту проверки бухгалтерской документации и других бумаг.

В зависимости от системы налогообложения выделяют две формы отчетности – по УСН и ОСНО. Для упрощенного режима декларация сдается только один раз в год. Организация обязана подавать данные в Пенсионный Фонд и ФСС, даже если не имеет сотрудников. При наличии наемных работников подаются персональные сведения о них, начислении им зарплаты и выплате налога за нее.

При ОСНО необходимо подавать декларации по НДС, прибыли и налогу на имущество. Если у организации есть на балансе транспорт, она обязана выплачивать транспортный налог и отражать его в декларации.

Для основной и упрощенной системы применяются одинаковые сроки подачи документов.

  • Декларация по НДС подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Отчет по налогу на прибыль – до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
  • Информация о количестве сотрудников – до 20 января текущего года.
  • Декларация по налогу на имущество – до 13 марта за предыдущий год, декларации за предыдущий квартал – до 4 мая, 1 августа и 31 октября.
  • Транспортный и земельный налог уплачивается не позднее 1 февраля за предыдущий год.

Налог 2-НДФЛ нужно уплатить до 1 апреля, а 6-НДФЛ – за предыдущий квартал до 4 мая, 1 августа и 31 октября.

Как предоставляется декларация

Существует два основных способа подачи – на бумажном или электронном носителе. Декларацию в ИФНС подает руководитель, бухгалтер или представитель на основании доверенности.

Электронная отчетность предоставляется по ТКС с применением усиленной ЭЦП. Например, через официальный сайт ФНС РФ. В некоторых случаях декларация подается только электронно:

  • если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий год составляет более 100 человек;
  • если зарегистрирована или реорганизована компания с количеством работников от 100 человек.

Также электронная подача предусмотрена в отношении конкретных видов налогов.

Чем налоговая отчетность отличается от бухгалтерской?

Основным отличием является разница в объекте отчета. Налоговые декларации отражают информацию об уплате и исчислении налогов, бухгалтерские – о финансах и имущественных показателях организации.

Оба вида отчетностей сдаются в ФНС.

Формы для сдачи налоговой отчетности в 2021 году

С 2021 года упраздняется два вида отчетов. В связи с завершением действия гл. 26.3 НК РФ в дальнейшем не понадобится сдача декларации ЕНВД. С 1 января 2021 г. в ИФНС не подаются сведения о среднесписочной численности населения.

Изменения в декларации по НДС. Форма из приказа № ММВ-7-3/558@ от 29 ноября 2014 г. применяется в редакции приказа № ЕД-7-3/591@ от 19 августа 2020 г. Нововведения коснулись в первую очередь кодов операций. Этих значений стало больше.

Изменения в декларации по прибыли. Отчетность по налогу на прибыль из приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/475@ обновлена. Новый бланк начал действовать с начала 2021 г. Форма регламентируется приказом № ЕД-7-3/655@ от 11 сентября 2020 г. В обновленном бланке изменены штрихкоды, некоторые листы переименованы, а также добавлено несколько кодов.

Расчет по взносам страхования. Скорректирована форма расчета из приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 г. Наряду со сведениями о среднесписочной численности добавлено приложение 5.1. Документ заполняется предпринимателями, деятельность которых связана с IT-разработками и технологиями.

Изменения в расчетах 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ. С I квартала 2021 г. налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять единую форму, которая объединяет эти отчеты в соответствии с приложением 1 к приказу ФНС РФ № ЕД-7-11/753@. Сведения о доходах физических лиц нужно представлять в ИФНС только по результатам года или в случае ликвидации.

Из бланка убраны строки, которые отражают сведения о дате получения доходов и удержания налога с них. В форму включены строки для детализации информации о возврате НДФЛ. Это сумма налога и дата его возврата. С начала 2021 г. НДФЛ с доходов более 5 000 000 руб. удерживается по ставке 15 % и перечисляется в бюджет по новому КБК.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную подачу сведений в ИФНС предприниматель несет ответственность по ст.119 НК РФ. Если срок задержки составляет 10 дней и более, то деятельность организации может быть приостановлена, а счета заблокированы до выплаты положенных штрафов.

Санкция для юридических лиц и ИП составляет 5 % от не уплаченной в срок суммы налога на каждый месяц просрочки.

Налоговая отчетность ИП

Согласно действующему законодательству ИП должны предоставлять в контролирующие органы 4 вида отчетностей:

  • в зависимости от выбранного налогового режима;
  • при наличии наемных сотрудников – отчетность ИП, являющихся работодателями;
  • отчетность индивидуального предпринимателя по дополнительным налогам;
  • отчет по ведению кассовых операций.

За нарушение сроков сдачи для индивидуальных предпринимателей предусмотрена ответственность.

Налоговая отчетность коммерческой организации

ООО на ОСНО платят два вида налогов – НДС и налог на прибыль. В декларации по НДС включаются сведения о сделках купли-продажи. Отчетность сдается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Подается только в электронном виде.

Декларация по налогу на прибыль предоставляется каждый квартал. Некоторые компании обязаны отчитываться перед налоговиками ежемесячно. Отчетность подается 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом или месяцем.

При наличии у ООО имущества у нее появляется обязанность направлять в ИФНС декларацию по имущественному налогу. Срок подачи – 30 марта года, следующего за отчетным.

Еще один вид налоговой отчетности ООО – НДФЛ. Этот вид налога зависит от режима налогообложения или вида деятельности. Годовые отчеты сдаются до 1 марта года, следующего за отчетным. Промежуточные отчеты – до конца месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет по взносам страхования сдается 4 раза в год ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Коммерческие предприятия на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию на УСН. В нее вносятся показатели по итогам года. Документ направляется до 31 марта включительно. В некоторых ситуациях, когда у организации отсутствуют налогооблагаемые операции, подается упрощенная декларация – один отчет по нескольким налогам одновременно. По такой форме нужно отчитываться до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговая отчетность в НКО

Все некоммерческие организации должны сдавать в налоговый орган информацию о среднесписочной численности работников. Это необходимо делать, даже если в компании нет сотрудников. Также все НКО обязаны сдавать справки по форме 2-НДФЛ на каждого работника и 6-НДФЛ.

123112 Россия Москва Москва набережная Пресненская, дом 10, строение 2, эт. 18, пом. 169
8 (499) 444-18-74

Иван Лузан

Подробнее об авторе

    ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

    Поделиться:
    Оценить материал:
    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
    (Пока оценок нет)
    Загрузка...
    Добавить комментарий

      * обязательные поля